Как работать на УСН «Доходы»

Продолжаем отвечать на вопросы предпринимателей по режимам налогообложения.

Какому бизнесу подойдет УСН «Доходы»? Как легальным способом уменьшить налоговый платеж? Эти и другие актуальные темы разобрала заместитель главного бухгалтера и эксперт центра «Мой бизнес» Новосибирской области Татьяна Дубровина

Что такое УСН «Доходы»?

УСН «Доходы» или УСН 6% —это специальный налоговый режим для ИП и юридических лиц, когда бизнес платит только один налог с доходов.

Кому подойдет такой налоговый режим?

УСН 6% подойдет предпринимателям, у которых вообще нет расходов или их доля незначительна, а также в случае, если расходы сложно подтвердить. Такой режим будет для вас оптимальным, если вы оказываете юридические услуги, работаете репетитором или продаете товары собственного производства, которые не требуют больших расходов на их создание.

В чем преимущества УСН «Доходы»?

Основные преимущества заключаются в простом расчете налога и понятной отчетности. Предприниматель сможет самостоятельно, без привлечения бухгалтера, произвести расчет налога, оплатить его, подготовить и сдать отчетность в ИФНС.

Для подготовки отчетности используйте программу «Налогоплательщик ЮЛ», ее можно скачать на сайте ФНС. Сервис позволяет в автоматическом режиме подготовить все необходимые документы: от заявлений и уведомлений до деклараций по всем системам налогообложения. На первоначальном этапе необходимо лишь внести в программу свои реквизиты.

Я хочу применять на УСН «Доходы». Каким критериям должен соответствовать мой бизнес?

Чтобы применять УСН, предприятие должно отвечать условиям:

сумма доходов не должна превышать 199,35 млн ₽ в год. Если доход превысит этот лимит, но будет не более 265,8 млн ₽, то ставка налога поднимется до 8%. Если же доход будет больше, то право на применение УСН 6% теряется и предприниматель переходит на ОСН;
средняя численность сотрудников – не более 100 человек. Учитываются как штатные сотрудники, так и те, кто работает по договорам гражданско-правового характера (ГПХ);
предприятие не может заниматься, например, банковской и страховой деятельностью – полный перечень таких видов деятельности указан в статье 346.12 НК РФ;
для ООО доля участия других компаний в уставном капитале не должна превышать 25%. Остаточная стоимость у ООО не должна превышать 150 млн ₽. Также компания не должна иметь филиалы.

Когда и как платить налог?

Для расчета квартального авансового платежа вам необходимо проанализировать все поступления денежных средств на ваш расчетный счет (кассу) за истекший квартал.

При УСН применяется кассовый метод признания доходов: все, что к вам поступило (авансовый платеж или окончательный расчет за ваши услуги и товары) необходимо учесть как доход.

Полученную сумму умножьте на 6% — это и будет ваш налог, который вы должны перечислить в ИФНС. Однако есть один важный момент: с 2023 года перечислить налог — это не значит его оплатить. С введением Единого налогового счета все суммы, перечисленные в адрес ИФНС, попадают на виртуальный кошелек. И пока вы не подадите в ИФНС уведомление с указанием какой налог и за какой период вы оплатили, сумма пополнения останется лежать на кошельке. ИФНС будет считать, что вы не уплатили ежеквартальный авансовый платеж, и начислит пени за несвоевременную уплату налога.

Отчетным периодом при УСН считается год, поэтому только по окончании года вы сдаете в ИФНС годовую декларацию, и только тогда ИФНС узнает, что вы должны были оплатить авансовый платеж. Если не подать уведомление об исчисленных и уплаченных суммах налога, то будет считаться, что положенные авансовые платежи вы не оплатили.

Налог УСН рассчитывают по формуле: УСН = Ставка налога × Налоговая база

ВАЖНО: С 1 октября 2023 года ИП могут направлять в налоговый орган уведомления, подписав их неквалифицированной электронной подписью физического лица. Сгенерировать такую подпись можно в Личном кабинете физического лица. Таким же способом ИП могут подавать заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога.

У предпринимателей часто возникает вопрос по учету доходов при работе с маркетплейсами. На основании пояснений минфина, при работе с торговыми онлайн-площадками учитывается не только сумма поступивших к вам на расчетный счет средств от маркетплейса, но и сумма комиссии, которую удержали при реализации ваших товаров. Таким образом в доход пойдет не сумма, поступившая на расчетный счет, а сумма, отраженная в отчете о продажах. Если упустить этот нюанс, это приведет к занижению налоговой базы. При проверке ИФНС данный факт вскроется, и вам будет доначислен налог, пени и штраф.

Страховые взносы, которые платят на упрощенной системе налогообложения

Страховые взносы бывают двух видов — за себя и за своих сотрудников. Их платят все компании и индивидуальные предприниматели.

За себя. Бывают фиксированные и дополнительные. Их платят только ИП.

В фиксированные взносы входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех – актуальные суммы приведены в статье 430 НК РФ. В 2024 году сумма взносов составляет 49 500 ₽.

Дополнительные страховые взносы на ОПС платят в случае, если доход ИП превысил 300 000 ₽ за год. Ставка — 1% от суммы превышения.

За сотрудников. К таким взносам относятся ОМС, ОПС, взносы на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и взносы на травматизм. Тарифы устанавливаются статьей 425 НК РФ и статьей 21 №125-ФЗ.

Материал подготовлен совместно с центром «Мой бизнес» Новосибирской области.

Источник фото: https://www.freepik.com/

Возврат к списку

Dzen Tele Ten

Министерство экономического развития Российской Федерации

Адрес: 123112, г. Москва, Пресненская наб., д. 10, стр. 2

ИНН 7710349494, КПП 770301001, ОГРН 1027700575385