Как ИП работать на патенте

Вместе с налоговым консультантом и экспертом центра «Мой бизнес» Новосибирской области Татьяной Дубровиной разобрались в том, что такое патент, кому подойдет такая система налогообложения, и в чем ее преимущества.

Что такое патентная система налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП приобретает патент на определенный вид деятельности сроком от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Таким образом ИП платит фиксированную стоимость и освобождается от других налогов, например, НДФЛ и НДС.

ПСН могут применять только ИП и только по определенным видам деятельности, например, розничная торговля, общепит, парикмахерские услуги, ремонт, услуги в сфере дошкольного образования. С полным перечнем рекомендованных видов деятельности можно ознакомиться в статье 346.43 Налогового кодекса РФ.

Кому подойдет такой налоговый режим?

Чтобы узнать, подойдет ли вашему бизнесу ПСН, Татьяна Дубровина рекомендует произвести расчет стоимости патента именно по вашему виду деятельности. Это можно сделать онлайн на сайте Федеральной налоговой службы: заполните небольшую анкету и система рассчитает стоимость патента с учетом индивидуальных параметров. Полученную цифру нужно сравнить с той, что получится, если бы вы применяли УСН 6%.

«Самое сложное – развивать свое дело в первые годы, мне в этом периоде очень помогла поддержка центра «Мой бизнес» и центра «Дело», — добавила Татьяна Дубровина.

Также напомним, что каждый субъект РФ устанавливает свой перечень видов деятельности, в отношении которых можно применять ПСН.

В чем преимущества ПСН?

При применении ПСН предприниматель может самостоятельно, без привлечения бухгалтера, вести деятельность. Нет необходимости подавать налоговую декларацию, однако нужно вести книгу учета доходов, за ее отсутствие предусмотрены штрафы.

Одно из преимуществ ПСН — это возможность совмещения ПСН с упрощенной системой налогообложения (УСН) или основной системой налогообложения (ОСН).

«Представим, что вы являетесь собственником ателье. По этому виду деятельности можно приобрести патент, а все остальные доходы, которые под патент не попадают, например, аренда помещения или услуги доставки, торговля через интернет, можно учитывать как УСН 6%. В этом случае обязательно нужно вести вести раздельный учет таких доходов», — объяснила налоговый консультант.

Расходы и страховые взносы, которые нельзя отнести к одному спецрежиму, необходимо делить между ПСН и УСН пропорционально доходам.

Как перейти на ПСН?

Необходимо подать заявление о переходе на ПСН. Это можно сделать лично, через представителя, по почте или по ТКС (телекоммуникационные каналы связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота).

ТКС – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

В течение 5 дней с момента получения заявления налоговой орган обязан выдать патент или уведомить об отказе в выдаче.

Перейти на ПСН по одному или нескольким видам деятельности можно в любое время — в середине года или с начала следующего. Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года. Выгодно приобретать патент, когда доход зависит от сезонности, например, вы занимаетесь сдачей квартиры в аренду в летний период, или работаете в сфере обучения, где сезон приходится на осень, зиму и весну.

Один патент действует на один вид деятельности, это требование обязательно к соблюдению. Например, ИП оказывает услуги по ремонту помещений, который включает в себя косметический ремонт, замену электрических розеток, сварочные работы и прочее. В этом случае ему нужно приобрести два патента:

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений
Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Если приобрести только один патент, то есть большая вероятность, что ИФНС снимет с патента доходы, которые получены за услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Автоматически все доходы, которые не попадут под патент, будут учитываться по общей системе налогообложения, а это НДС и НДФЛ или по УСН, если ИП подавал соответствующее уведомление.

Эксперт центра «Мой бизнес» также отметила, что размер патента зависит от места ведения бизнеса.

Кому могут отказать в ПСН?

Как правило, налоговая отказывает в таких случаях:

Не соблюдены требования режима ПСН — например, вид деятельности, который выбрал ИП, не предусмотрен региональным законом. Или в заявлении указан неверный срок действия патента.
Некорректно заполнено заявление.
У ИП есть долг за предыдущий патент.
ИП работал на патенте, но утратил право на него и подаёт заявление в этом же году.

Патентную систему налогообложения можно применять одновременно с УСН, ОСНО или ЕСХН.

Когда ИП теряет право на патент?

Право работать на патентной системе можно потерять в трёх случаях:

Если ИП превысил годовой лимит дохода в 60 миллионов рублей. При этом учитывается доход по всем видам деятельности предпринимателя — не только по патентной. Например, если у ИП одновременно с ПСН есть доход от работы на УСН, его тоже считают.
Если ИП нанял на работу больше 15 сотрудников. Считают только тех, кто занят в патентной деятельности предпринимателя.
Если ИП начал вести деятельность, запрещённую при патентной системе. Например, занялся оптовой торговлей или перенёс торговый зал в помещение площадью больше 150 квадратных метров.

Отслеживать утрату права на патент нужно самостоятельно. При нарушении хотя бы одного из ограничений нужно обязательно уведомить об этом налоговую — в течение 10 дней с даты нарушения.

Когда и как платить налог?

Патент сроком от 1 до 6 месяцев необходимо оплатить не позднее срока окончания действия патента. Патент на 7–12 месяцев оплачивают двумя платежами — 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента. Например, если патент выдан с 01.01.2024 по 31.12.2024, то первый платеж необходимо внести не позже 31.03.2024, а второй — до 31.12.2024

В 2024 году ИП без наемных работников может уменьшить патент на обязательные страховые взносы и на взносы в размере 1% за 2024 год независимо от их уплаты, а также на взносы за 2023 год, уплаченные в 2024 году. ИП с работниками может уменьшить патент на обязательные страховые взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена и составляет 50% стоимости патента.

Уведомление об уменьшении патента можно подать в ИФНС в любое время, но лучше сделать это до оплаты патента.

Какие льготы доступны для ИП на ПСН?

До 31 декабря 2024 года для вновь зарегистрированных ИП, которые работают в производственной, социальной или научной сфере, а также оказывают бытовые услуги населению, доступна специальная льгота — налоговые каникулы. Это значит, что такой ИП может в течение первых двух налоговых периодов работы в пределах двух календарных лет использовать ставку 0%, то есть не платить за патенты по льготным видам деятельности.

Конкретные виды деятельности в рамках перечисленных сфер и другие условия применения каникул устанавливаются региональными законами.

Как отказаться от ПСН?

Отказаться от патента можно до начала его действия, уведомив ИФНС в свободной форме.

Уйти с ПСН в период действия патента можно либо утратив право на ПСН, либо прекратив деятельность. Во втором случае необходимо подать заявление в ИФНС в течение 10 календарных дней.

Материал подготовлен совместно с центром «Мой бизнес» Новосибирской области.

Источник фото: https://www.freepik.com/

Возврат к списку

Dzen Tele Ten

Министерство экономического развития Российской Федерации

Адрес: 123112, г. Москва, Пресненская наб., д. 10, стр. 2

ИНН 7710349494, КПП 770301001, ОГРН 1027700575385